Kryptowährung Steuer: Was ist bei der Steuererklärung zu beachten?

Der Handel mit Bitcoin, Litecoin und anderen Kryptowährungen nimmt immer mehr zu. Der Wunsch, über digitale Währungen von deren Kursschwankungen zu profitieren, ruft auch private Anleger auf den Plan. Durch Plattformen, Börsen und Marktplätze im Internet, werden Kauf und Verkauf erleichtert. Aber wie sieht es bei der Kryptowährung mit Steuer aus? Auch wenn die digitalen Währungen in Deutschland noch keine anerkannten Zahlungsmittel sind, können sie sich dennoch auf die Steuerzahlung auswirken. Sie gelten als „anderes Wirtschaftsgut“. Eine Abgeltungssteuer fällt nicht an. Dennoch gibt es einiges bei der Steuer für Kryptowährung zu beachten.

Krypto Mining Steuer – Bitcoin Steuern – Krypto Broker Vergleich

Keine einheitliche Steuerregelung für Kryptowährungen deutschlandweit
Verkauf gilt als privates Veräußerungsgeschäft
Bei Krypto-Haltedauer über ein Jahr fallen keine Steuern auf Veräußerungsgewinn an
Besteuerung nach dem persönlichen Einkommenssteuersatz

Zum Testsieger eToro und Kryptos traden Investitionen in Kryptoassets sind sehr volatil und in einigen EU-Ländern nicht reguliert. Krypto-Handelsdienste werden von DLT Finance bereitgestellt. Es können Gewinnsteuern anfallen.

Inhaltsverzeichnis

Kryptowährung Steuer: Allgemeine Informationen kennen

Bitcoin und Co. sind als Anlage- und Investitionsmittel zunehmend beliebter, denn die konventionellen Finanzinstrumente bieten kaum noch echte Gewinnmöglichkeiten. Viele Trader glauben, dass die bislang fehlende eindeutige Regulierung der Kryptowährungen dazu führt, dass sie auch Steuerfreiheit genießen und für die Gewinne keine Krypto Steuern zahlen müssen. Theoretisch wäre dies schön, in der Praxis ist es aber leider nicht so. Auch wenn bislang in Deutschland in anderen Staaten Uneinigkeit zur (steuerlichen) Behandlung zu Bitcoin und andere Kryptowährungen herrscht, gibt es dennoch Richtlinien, wie die Finanzämter die Versteuerung realisieren sollten.

Beim Kryptohandel fallen auch Steuern an/ Bilderquelle: Thongden Studio/ shutterstock

Steuern auf Krypto richtig handhaben

Bei der Einführung von Bitcoin 2009 hatte wohl kaum jemand daran gedacht, dass sich daraus solch ein Hype entwickelt und noch dazu mehr als 2.900 verschiedene weitere Kryptowährungen in den nächsten Jahren entstehen. Die Auswahl am Krypto-Markt ist für Anleger enorm, sodass sich immer mehr Trader dazu entschließen, tatsächlich direkt in die Coins zu investieren oder beim Broker mit CFDs zu handeln. Wie die steuerliche Handhabung dafür aussieht, war lange ungeklärt, aber seit einem Schreiben von 2018 herrscht deutlich mehr Klarheit.

Das Bundesfinanzministerium hat sich in diesem Schriftstück am 27. Februar 2018 zu den Kryptowährung Steuern geäußert und macht damit den Weg für mehr Steuer-Klarheit und Wege zur Steuerersparnis frei. Der Fokus liegt dabei jedoch auf der Kryptowährung Steuer in Deutschland in Bezug auf die Umsatzsteuer. Wieviel Steuer auf Kryptowährung fällt aber bei privaten Händlern an?

Kryptowährung Steuer Deutschland: die Kategorisierung der Krypto Steuer

Der Handel mit Kryptowährung wird in Deutschland noch immer als ein privates Veräußerungsgeschäft angesehen. Vergleichbar ist dies mit dem Kauf von Kunstwerken. Wenn sich ein Anleger entscheidet, digitale Währungen zu kaufen, ist das erst einmal seine private Anlageentscheidung. Doch was passiert, wenn man die Kryptowährung verkaufen möchte mit der Steuer?

Die digitale Währung wird hier bei der Steuererklärung wie ein privates Veräußerungsgeschäft verstanden. Sie gilt als immaterielles Wirtschaftsgut und wird so dem auch dem Ertragssteuerrecht zugeordnet.

Krypto Steuern werden auch in Deutschland fällig/ Bilderquelle: ARMMY PICCA/ shutterstock

Anleger haben hierbei einen besonderen Vorteil: Wird die digitale Währung 365 Tage oder mehr gehalten, ist es nicht notwendig, die Kryptowährung Steuer zu berechnen, da dann keine Steuern anfallen. Hierbei handelt es sich um eine einjährige Spekulationsfrist, die bei den digitalen Währungen greift.

Wichtig: Generell wird nur der Gewinn der Kryptowährung mit Steuern belegt. Dieser ergibt sich aus dem Verkaufspreis abzüglich Kaufpreis sowie Gebühren für den Kauf und Verkauf oder die Nutzung der Krypto-Börse.

Gewinne und Verluste: die Kryptowährung Steuern erklärt

Grundsätzlich wird bei der steuerlichen Behandlung stets zwischen privaten und professionellen Händlern unterschieden. Wer als Privatperson die Kryptowährung verkauft, zahlt Steuer für Privatpersonen. Hier gibt es einen deutlichen Unterschied zwischen den Steuern für Profi-Trader. Handeln die Anleger als Privatperson, wird das EStG angewandt. Das Rechtsgeschäft dahinter ist das private Veräußerungsgeschäft der (laut Gesetz definierten) anderen Wirtschaftsgüter. Deshalb muss der Anschaffungspreis vom Veräußerungspreis abgezogen werden. Besser noch, denn die Gebühren für die Handelsaktivitäten an den Börsen können die Trader als Werbungskosten geltend machen und in Abzug bringen.

Freigrenze nutzen

Das Steuerrecht beinhaltet sogar eine Freigrenze in Höhe von 600 Euro, laut § 23 Abs. 3 Satz 5 EStG. Für private Trader bedeutet das: Sämtliche Veräußerungsgeschäfte im Veranlagungszeitraum (meist innerhalb eines Kalenderjahres) werden bis zu dieser Grenze ohne steuerliche Belastung berücksichtigt. Wer allerdings die Grenze von 600 Euro überschreitet, muss die Versteuerung bereits ab dem ersten Euro vornehmen.

1-Jahres-Frist

Die Kryptowährung Steuer in Deutschland bietet den privaten Anlegern viele Möglichkeiten, um die Steuern legal zu umgehen. Eine dieser Optionen ist beispielsweise die 1-Jahres-Frist, die wir bereits benannt haben. Erwerben die Trader beispielsweise am 1. Mai eines Jahres eine Kryptowährung und möchten sie am 3. Mai des Folgejahres verkaufen, fällt darauf keine Steuer an. Als gesetzliche Grundlage ist die Haltefrist vom § 23 Abs. 1 Nr. 2 Satz 1 EStG dafür verantwortlich, denn nur, wenn die Kryptowährung innerhalb eines Jahres nach dem Kauf verkauft wird, wird die Steuer fällig. Andernfalls ist der Veräußerungsgewinn nach dem Verkauf bei Haltefristen über einem Jahr gänzlich steuerfrei.

Wichtig: Wenn ein Trader die Kryptowährung vor der Jahresfrist verkauft, kann er nicht die Kryptowährung Steuer umgehen. Hier greift dann der persönliche Einkommenssteuersatz, der bei den einzelnen Steuerpflichtigen unterschiedlich ist. Normalerweise bewegt er sich zwischen 14 bis hin zu 45 %. Das heißt, die Kryptowährung Steuer in Prozent entspricht auch der Besteuerung anderer Einkommen.

Kryptowährung verkaufen Steuer: So werden Anschaffungskosten und Veräußerungsgewinn ermittelt

Was passiert eigentlich, wenn die Steuer tatsächlich fällig wird? Dann müssen natürlich die Anschaffungskosten sowie der Veräußerungsgewinn ermittelt werden. Zur Anwendung kommen verschiedene Methoden, wobei die FIFO-Methode am häufigsten von den Finanzbehörden zurate gezogen wird. Festgehalten ist sie in § 23 Abs. 1 Nr. 2 Satz 3 EStG. Was besagt die gesetzliche Grundlage? Die First-In-First-Out-Methode ist nicht explizit für Kryptowährungen vorgesehen, wird jedoch erfahrungsgemäß in der Praxis primär genutzt. Einige Finanzämter ziehen für die Berechnung auch die LIFO-Methode zurate.

Hierbei handelt es sich um das Last-in-first-out-Verfahren. Dabei gehen die Finanzämter davon aus, dass die Kryptowährung, die zuletzt gekauft wurde, auch wieder verkauft wird. Die Unterschiede dieser beiden Methoden sind also deutlich. Umso wichtiger ist es, den Einzelfall zu betrachten.

Das korrekte Berechnen der Krypto Steuern ist wichtig/ Bilderquelle: Andrey Aboltin/ shutterstock

Ein Beispiel:

Ein Anleger kauft im März des Jahres einen Bitcoin für 2.000 Euro. Im Juni kauft er einen weiteren Bitcoin für 4.000 Euro. Er verkauft einen der Bitcoins im November wieder für 5.000 Euro. Beide Bitcoins wurden kein Jahr gehalten, unterliegen also der Kryptowährung Steuer in Deutschland. Wird die Fifo-Methode eingesetzt, liegt der Gewinn bei 3.000 Euro. Kommt die Lifo-Methode zum Einsatz, liegt der Gewinn nur bei 1.000 Euro.

Das Einkommenssteuerrecht gibt an, dass Wirtschaftsgüter zugeordnet werden können. Einige Finanzämter sehen die Kryptowährung als Fremdwährung an, sodass sie hier der Fifa-Methode zugeordnet wird. Teilweise erfolgt sogar die Berechnung mit Durchschnittswerten. Beim genannten Beispiel wäre der Durchschnittswert dann bei 3.000 Euro angesetzt und der Gewinn würde bei 2.000 Euro liegen.

Hinweis: Da es noch keine klare Definition dazu gibt, dass die digitale Währung als Fremdwährung zu sehen ist, kann sich bei einer für den Steuerzahler nachteiligen Berechnung ein Einspruch mit Begründung lohnen. Möglicherweise setzt das Finanzamt dann noch eine andere Berechnungsmethode an.

Kryptowährung Steuern bei Profi-Anlegern unterscheiden sich

Handeln die Anleger als Profi-Trader, sodass sie ihren hauptsächlichen Lebensunterhalt mit ihren Trading-Aktivitäten bestreiten, gibt es eine andere gesetzliche Grundlage. Sie müssen die Erträge aus einem Gewerbebetrieb nach dem Steuergesetz § 15 EStG geltend machen. Die Haltefristen entfallen in diesem Fall, sodass es die 1-Jahres-Frist mit der Option auf Steuerfreiheit nicht gibt.

Zu beachten ist außerdem die Zahlung der Gewerbesteuer, die zur Einkommensteuer noch dazu kommt. Die Profi-Trader dürfen sich hier aber freuen, denn es gibt einen Freibetrag, der in § 11 Abs. 1 Satz 3 Nr. 1 GewStG festgesetzt ist. Dessen Höhe beträgt 24.500 Euro. Erst, wenn auch diese Grenze überschritten ist, werden tatsächlich Gewerbesteuern zusätzlich fällig. Um sich jedoch gegen vermeintliche Steuervergehen durch Unkenntnis der Gesetze zu wappnen, empfehlen wir, sich beim zuständigen Finanzamt konkret nach den Kryptowährung Steuern zu informieren.

Kryptowährung Steuer in Deutschland bei Minern

Neben dem Handel mit Kryptowährungen wird auch die Aktivität als Miner für viele Anleger immer interessanter, um damit lukrative Gewinne zu erzielen. Doch wie sieht eigentlich die Besteuerung in solch einem Fall aus? Auch hier herrscht keine eindeutige Richtlinie zur Besteuerung, wobei eine bisherige parlamentarische Anfrage an die Bundesregierung ergab, dass die privaten Miner nach den Steuergrundlagen für Einkünfte nach § 22 Nr. 3 EStG geschaffen sind. Ob damit überhaupt die erhaltenen Transaktionsgebühren oder auch die Block-Belohnungen inkludiert sind oder nicht, bleibt offen. Auch in diesem Sonderfall für Miner kann es durchaus hilfreich sein, sich mit dem zuständigen Finanzamt in Verbindung zu setzen, um Klarheit zu schaffen.

Mining – gewerblich oder privat?

Das Mining als privat oder gewerblich einzustufen, ist oftmals gar nicht so leicht, da die Schwelle zu den Erträgen und Aufwendungen häufig fließend ist. Das wissen ebenfalls die Finanzämter, sodass vor allem bei der Steuerangabe zum Mining meist etwas genauer hingeschaut wird. Möchten die Miner beispielsweise die Anschaffungskosten für Hardware oder Software steuerlich geltend machen oder sogar die Stromrechnungen in Abzug bringen, sollten nicht nur sämtliche Belege sorgfältig aufbewahrt und auf Verlangen vorgelegt werden können, auch zusätzliche Gespräche mit dem Finanzamt können erforderlich sein.

Da gerade das Mining nach wie vor eine Grauzone bei der Versteuerung darstellt, sind die einzelnen Finanzämter verunsichert. Deshalb kann es in der Praxis durchaus dazu kommen, dass häufige Nachfragen auftreten. Wer jedoch die benötigten Belege und Einnahmen nachweisen kann, hat meist nicht zu befürchten.

Kryptowährung Steuer: Wie trage ich sie richtig ein?

Damit die Kryptowährung bei der Steuer richtig gewertet werden kann, ist die korrekte Eintragung wichtig. So ist es notwendig, alle Belege aufzubewahren, da es im Zusammenhang mit der Steuerberechnung hier zu Nachfragen kommen kann. Generell gelten die folgenden Tipps:

Transaktionen vermerken

Jede der Transaktionen, die mit den digitalen Währungen durchgeführt werden, sollte der Anleger notieren. Das gilt vor allem für den Zeitpunkt von Kauf und Verkauf. Es gibt sogar spezielle Steuerprogramme, über die sich der Verlauf notieren lässt. Diese arbeiten mit speziellen Schnittstellen zur Krypto-Börse, die der Anleger nutzt.

Mit einem Steuerberater arbeiten

Um keine Probleme mit der Kryptowährung Steuer zu bekommen, ist es gerade zum Anfang hin hilfreich, mit einem Profi zu arbeiten. Dieser weiß genau, wo die Gewinne und Verluste einzutragen sind. Um die Steuererklärung abzugeben, nutzen die Trader die Anlage SO, denn darin werden die Überschüsse aus Veräußerungsgeschäft eingetragen. Die Ermittlung des eigentlichen Überschusses erfolgt durch Abzug der Anschaffungskosten vom Veräußerungspreis und den Veräußerungskosten. Das Ergebnis wird dann steuerlich berücksichtigt. Wie hoch der Steuersatz ist, hängt von der individuellen Lebenssituation ab. Dieser kann erfahrungsgemäß zwischen null Prozent und bis zu 45 Prozent betragen.

Bescheid kontrollieren

Sobald der Steuerbescheid ergangen ist, sollte er noch einmal richtig kontrolliert werden. Fehler bei der Berechnung der Kryptowährung Steuer sind keine Seltenheit. Teilweise kann es lohnenswert sein, einen Einspruch einzulegen und sich noch einmal von einem Steuerberater unterstützen zu lassen.

Verluste – wie werden sie bei der Kryptowährung Steuer in Deutschland berechnet?

Ist es möglich, bei den Veräußerungsgeschäft auch die Verluste anrechnen zu lassen und damit Steuern zu sparen? Tatsächlich ist es möglich, diese Verluste einzuberechnen. Wenn der Anleger einen Gewinn von 5.000 Euro mit dem Verkauf von Kryptowährung gemacht hat und einen Verlust von 4.000 Euro hatte, liegt der Gewinn nur noch bei 1.000 Euro. Da es sich um private Veräußerungsgeschäfte handelt, kann der Verlust aber nicht von anderen Einkommensarten abgezogen werden.

Veräußerungen steuerfrei, trotzdem Erklärung abgeben?

Die Steuererklärung abzugeben ist in Deutschland nicht immer verpflichtend. Auch wenn beispielsweise die Trader innerhalb der Freigrenze bleiben, kann es dennoch hilfreich sein, die Steuererklärung abzugeben. Bestenfalls wird das Finanzamt selbst die Steuerfreiheit feststellen und damit haben die Trader eine abgesicherte rechtliche Grundlage, wenn das Finanzamt innerhalb eines Zeitraumes von zehn Jahre noch einmal nachfragt. Nach Ablauf der einzelnen Jahre können die möglichen Steuerhinterziehungen nämlich nicht mehr verfolgt werden.

Beim Kryptohandel können Steuern anfallen/ Bilderquelle: snjivo/ shutterstock

Tipps für Steuerersparnis beim Krypto-Handel

Viele private Trader nutzen den Handel mit Bitcoin und Co., um sich abseits vom Tagesgeld– oder Festgeldkonto, einen lukrativen Nebenverdienst aufzubauen. Da mittlerweile am Krypto-Markt unzählige Möglichkeiten bestehen und die Trading-Plätze immer vielseitiger werden, haben die Händler sämtliche Chancen dieser Welt. Damit der Gewinn tatsächlich auch beim Händler bleibt helfen die folgenden Tipps:

Coins mindestens ein Jahr in der Wallet halten

Da grundsätzlich die Kryptowährungen nach einem Jahr steuerfrei veräußert werden können, ist es ratsam, Geduld aufzubringen. Die Händler können beispielsweise Bitcoin und Co. günstig zum aktuellen Marktpreis erwerben und diese in der Wallet speichern. Wichtig ist es, mindestens zwölf Monate bis zum Verkauf zu warten, sodass dann der Veräußerungsgewinn steuerfrei ist.

Freigrenze ausschöpfen

Es gibt für die Trader eine Freigrenze von 600 Euro, innerhalb derer die Gewinne ebenfalls nicht steuerpflichtig für private Trader sind. Wer allerdings diese Grenze überschreitet, muss bereits ab dem ersten Euro Steuern zahlen. Wer erste Erfahrungen mit dem Trading mit digitaler Währung macht, kann die Freigrenze im Hinterkopf behalten und zu Beginn darauf achten, diese nicht zu überschreiten.

Handel mit Kryptowährungen bei einem seriösen Anbieter

Aktuell gibt es mehr als 2.900 verschiedene digitale Währungen auf dem Markt und zahlreiche Optionen für den Handel selbst. Unterschieden wird zwischen den direkten Kauf und Verkauf der digitalen Währungen sowie dem Handel mit CFDs auf Kryptowährungen.

Bevor Geld in den Kauf der digitalen Währung investiert wird, sollten der Marktplatz oder der Broker genau unter die Lupe genommen werden. Dabei ist es wichtig zu wissen, dass die digitalen Währungen keiner Regulierung unterliegen. Ein Broker mit einer Regulierung sowie einer gesicherten SSL-Verschlüsselung ist grundlegend eine gute Anlaufstelle. Wer direkt nach einer Krypto-Börse schaut, der sollte ebenfalls prüfen, wie die Kosten sind und welche Erfahrungen Nutzer bereits mit dem Marktplatz gemacht haben.

Seriöse Anbieter halten gute Möglichkeiten parat mit Kryptos zu handeln/ Bilderquelle: Open Studio/ shutterstock

Einzahlung mit Fiat-Geld oder Kryptowährungen

Für den Kauf der digitalen Währung können sowohl Fiat-Währungen als auch andere digitale Währungen verwendet werden. Hier kommt es auf die jeweilige Börse an. Damit haben Händler eine große Auswahl, um sich nicht nur bei den globalen Krypto Börse umzuschauen, sondern auch aus verschiedenen Zahlungsarten zu wählen. Wer beispielsweise bereits Bitcoin in seinem Wallet besitzt, kann diese einsetzen, um Litecoin oder andere Kryptowährungen zu erwerben.

Tipp: Abwärtstrends ausnutzen

Für den optimalen Kaufzeitpunkt empfehlen wir, gezielt nach Abwärtstrends im Kursbild zu schauen. Mithilfe der technischen Analyse ist die Prognose auch für weniger erfahrene Trader leichter möglich. Hier lässt sich erkennen, ob eine digitale Währung schon länger im Abwärtstrend ist. Auch allgemeine wirtschaftliche Entwicklungen können Einfluss auf die digitale Währung nehmen.

Fazit: Kryptowährung Steuer hängt von verschiedenen Faktoren ab

Digitale Währungen als Form der Anlage oder des Tradings gewinnen zunehmend an Popularität. Dabei kommt natürlich die Frage auf, wie es mit der Kryptowährung Steuer aussieht. Die aktuelle Gesetzeslage in Deutschland ist gar nicht so einfach zu überblicken. Tatsächlich gelten Käufe und Verkäufe von digitalen Währungen als private Veräußerungsgeschäfte und unterliegen einem Freibetrag in Höhe von 600 Euro. Halten Trader die digitalen Währungen länger als ein Jahr, entfällt die steuerliche Belastung ganz. Zudem ist es wichtig zu wissen, dass Verluste beim Verkauf der digitalen Währungen auch mit Gewinnen aus diesem Sektor verrechnet werden, was die Steuerlast für den Handel mit Kryptowährung noch einmal senken kann.

Für professionelle Anleger gelten allerdings andere Gesetze, denn sie müssen unter anderem auch mit einer Zahlung der Gewerbesteuer oder der Umsatzsteuer rechnen. Da die steuerliche Regelung für den Handel mit Kryptowährungen nach wie vor in Deutschland noch keiner einheitlichen Rechtsgrundlage folgt, empfehlen wir, sich an das zuständige Finanzamt zu wenden, um dort die Informationen zur korrekten Besteuerung bzw. Abgabe der Steuererklärung aus erster Hand rechtssicher zu erhalten.

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